Российское законодательство предусматривает несколько льгот для физических лиц резидентов РФ, такие как льготы по купонам, на долгосрочное владение, ИИС, льготы по бумагам высокотехнологичных компаний.
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики.
Владеете боле года – можно освободить любой доход от их продажи от НДФЛ. Действует до 31 декабря 2022 года. Полный список бумаг здесь: http://www.moex.com/a3645 - Льготы по купонным выплатам облигаций.
2.1. Облигации федерального займа (ОФЗ)
2.1. Еврооблигации Министерства Финансов.
2.3. Муниципальные/субфедеральные облигации.
2.4. Корпоративные облигации (выпущенные в рублях с 01.01.2017 года) , льгота работает с 01.01.2018 года.
НДФЛ по ставке 35% придется заплатить, если сумма выплаты процентов превышает сумму процентов, исходя из номинала облигаций и ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купон.
3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами – налоговый вычет на долгосрочное владение ценными бумагами в размере положительного финансового результата.
Применяется:
при владении бумагами от трех лет,
для таких видов дохода, как покупка/продажа, погашение/амортизация.
для бумаг, приобретенных после 01.01.2014 года
для ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке (т.е. если по ним есть биржевые котировки). Для евробондов список здесь: http://www.moex.com/s729
Льгота не применяется для счетов ИИС, для купонов и дивидендов.
4. Индивидуальный инвестиционный счет (#ИИС) – брокерский счет или счет доверительного управления (#ДУ) с возможностью получения инвестиционного налогового вычета.
ИИС бывает двух видов – ИИС тип А и ИИС тип Б, можно выбрать только один.
ИИС тип А предполагает вычет по НДФЛ 13% на сумму ежегодных взносов, мин. срок три года, срок считается с первого взноса. Максимальный срок не ограничен. Максимальная сумма вычета 52 тыс. руб. от взноса в 400 тыс. руб. ежегодно. Подойдет для начинающих инвесторов. Работает с 2016 года
ИИС тип Б предполагает вычет на доход от операций по счету. При закрытии доход от операций не облагается НДФЛ 13%. Подойдет для активно торгующих инвесторов. Вычет можно получить с 2018 года.
Два слайда, в дополнение к тексту.
Резюме. Самые актуальные льготы для рантье – это льготы на купоны п.2 и льготы на долгосрочное владение п.3.
Данная статья подготовлена с использованием материалов Московской биржи.
